Научный журнал Байкальского государственного университета
Всероссийский криминологический журнал
ISSN 2500-4255 (Print), 2500-1442 (Online)
Издается с 2007 года
Menu

Информация о статье

Название статьи:

Трансформация безналичных денег в банкноты как вид преступления в сфере экономической деятельности

Авторы:
Иншакова А.О., заведующий кафедрой гражданского и международного частного права Института права Волгоградского государственного университета, доктор юридических наук, профессор, Волгоградский государственный университет, г. Волгоград, Российская Федерация, gimchp@volsu.ru; ainshakova@list.ru,

Гончарова М.В., профессор кафедры экономики Волгоградского филиала Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова, доктор экономических наук, профессор, Волгоградский филиал Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова, г. Волгоград, Российская Федерация, reu-kafedra-ekonomiki@mail.ru; goncharova.sofia@gm,

Макаренко Т.Д., директор Читинского института (филиала) Байкальского государственного университета, доктор экономических наук, профессор, Читинский институт (филиал) Байкальского государственного университета, г. Чита, Российская Федерация, lekania@mail.ru,

Гончаров А.И., профессор кафедры финансового и предпринимательского права Волгоградского института управления - филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, доктор экономических наук, доктор юридических наук, профессор, Волгоградский институт управления - филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации, г. Волгоград, Российская Федерация, fip@vlgr.ranepa.ru; goncharova.sofia@gmail.com
В рубрике:
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ПРЕСТУПНОСТИ
Год: 2019 Том: 13 Номер журнала: 4
Страницы: 595-603
Тип статьи: Научная статья
УДК: 343.37
DOI: 10.17150/2500-4255.2019.13(4).595-603
Аннотация:
Трансформация безналичных денег в банкноты раскрывается в статье в качестве одного из видов преступлений в сфере экономической деятельности. Доказывается, что такие деяния неверно квалифицировать как незаконное предпринимательство и как незаконную банковскую деятельность. Рассматриваются составы указанных преступлений в сфере экономической деятельности. Вносится предложение об изменении названия ст. 171 Уголовного кодекса Российской Федерации. Анализируется оконченный состав преступления, предусмотренный ст. 172 УК РФ, обосновывается вывод о специальном субъекте данного преступления. Аргументируется авторская позиция о том, что нет оснований считать трансформацию безналичных денег в банкноты мнимой сделкой, ошибочно полагая, что в результате сделки не возникает правовых последствий. Выдвигаются доводы о наличии ряда юридических фактов, возникающих по завершении трансформации безналичных денег в банкноты, представляющей собой реальную, не поименованную в законодательстве, по существу притворную сделку. Исследование осуществлено на основе анализа преимущественно российских источников - научных публикаций в юридических и экономических журналах. Кроме того, критически оценивались научные позиции зарубежных правоведов и экономистов, отраженные в Journal of Financial Crime, Journal of Economic Surveys, Criminal Justice and Behavior, Journal of Business Ethics, Theory and Decision, Journal of Economic Behavior & Organization. В части эмпирики правоприменения изучались постановления пленумов Верховного Суда Российской Федерации 2004 и 2015 гг. На основе научного анализа состава такого преступления, как уклонение от уплаты организациями налогов, сборов, страховых взносов, аргументируется авторская позиция о том, что трансформация безналичных денег в банкноты осуществляется руководителями коммерческих организаций именно с целью указанного преступного уклонения. Преступление совершается в составе группы лиц по предварительному сговору, как правило, в особо крупном размере по инициативе руководителя коммерческой организации.
Ключевые слова: безналичные деньги, коррупция, коммерческая организация, фирма-однодневка, неучтенная наличность, незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, притворная сделка, уклонение от уплаты организацией обязательных платежей
Список цитируемой литературы:
  • Гончаров А.И. Население и банки: виды банковских операций / А.И. Гончаров, М.В. Гончарова // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института. - 2011. - № 4. - С. 282-286.
  • Perri F.S. The Sallie Rohrbach Story: Lessons for Auditors and Fraud Examiners / F.S. Perri, R.G. Brody // Journal of Financial Crime. - 2011. - № 18 (1). - P. 93-104.
  • Hashimzade N. Applications of Behavioural Economics to Tax Evasion / N. Hashimzade, G.D. Myles, B. Tran-Nam // Journal of Economic Surveys. - 2013. - Vol. 27, № 5. - P. 941-977.
  • Amendments to the Civil Code of the Russian Federation: Contradictions of Theory and Practice / A.O. Inshakova, A.I. Goncharov, O.A. Mineev, M.V. Sevostyanov // Contributions to Economics. Russia and the European Union: Development and Perspectives. - 2017. - № 13. - P. 147-153.
  • Гулаков Р.Н. Личность преступника, действующего в условиях теневой экономической деятельности / Р.Н. Гулаков // Союз криминалистов и криминологов. - 2015. - № 3-4 (7-8). - С. 351-360.
  • Соловьев И.Н. Защита финансовых интересов государств: противодействие фирмам-однодневкам и уклонению от уплаты налогов : учеб. пособие / И.Н. Соловьев. - Москва : Проспект, 2013. - 184 с.
  • Бажанов С.В. Псевдофинансовые операции и незаконная банковская деятельность: недопустимость отождествления при расследовании преступлений / С.В. Бажанов // Юридическая наука и правоохранительная практика. - 2015. - № 2 (32). - С. 153-157.
  • Фролов К.В. О некоторых правовых аспектах деятельности по незаконному обналичиванию денежных средств как виду незаконной банковской деятельности / К.В. Фролов // Вестник Нижегородской академии МВД России. - 2015. - № 1 (29). - С. 357-361.
  • Бальжинимаева В.В. Уголовно-правовые риски: репутация и имидж бизнеса // Право. Журнал Высшей школы экономики. - 2015. - № 1. - С. 81-90.
  • Ragatz L.L. The Psychological Profile of White-collar Offenders: Demographics, Criminal Thinking, Psychopathic Traits, and Psychopathology / L.L. Ragatz, W. Fremouw, E. Baker // Criminal Justice and Behavior. - 2012. - № 39 (7). - P. 978-997.
  • Ляскало А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств / А.Н. Ляскало // Российский следователь. - 2014. - № 17. - С. 23-28.
  • Немцев М.Ю. Незаконное обналичивание денежных средств: уголовно-правовая квалификация / М.Ю. Немцев // Вестник Омского университета. Сер.: Право. - 2012. - № 3 (32). - С. 229-232.
  • Есаков Г.А. Причинная связь в сложных ситуациях: уголовно-правовая наука и судебная практика / Г.А. Есаков // Право. Журнал Высшей школы экономики. - 2016. - № 1. - С. 81-102.
  • Aguilera R.V. The Dark Side of Authority: Antecedents, Mechanisms, and Outcomes of Organizational Corruption / R.V. Aguilera, A.K. Vadera // Journal of Business Ethics. - 2008. - № 77. - Р. 431-449.
  • Липинский Д.А. Налоговое правонарушение: понятие и классификация / Д.А. Липинский, А.А. Мусаткина // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 3. - С. 39-53.
  • Гордеев А.Ю. Особенности доказывания при расследовании налоговых преступлений // Вестник Белгородского юридического института МВД России. - 2017. - № 2. - С. 22-25.
  • Саблина М.А. Фигура организатора в соучастии в преступлении и участии в организованной преступной деятельности // Право. Журнал Высшей школы экономики. - 2015. - № 4. - С. 129-139.
  • Малахова В.Ю. Актуальные проблемы уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов физических лиц и организаций в условиях экономического кризиса в России / В.Ю. Малахова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина. - 2017. - № 2. - С. 132-136.
  • Коренная А.А. Проблемы квалификации действий по незаконному обналичиванию денежных средств / А.А. Коренная // Адвокат. - 2017. - № 3. - С. 71-77.
  • Piolatto A. Prospect Theory and Tax Evasion: a Reconsideration of the Yitzhaki Puzzle / A. Piolatto, M.D. Rablen // Theory and Decision. - 2017. - Vol. 82, № 4. - Р. 543-565.
  • Does Legality Matter? The Case of Tax Avoidance and Evasion / K. Blaufus, J. Hundsdoerfer, M. Jacob, M. Sünwoldt // Journal of Economic Behavior & Organization. - 2016. - Vol. 127. - P. 182-206.
  • Харисов И.Ф. К вопросу о предмете налоговых преступлений, предусмотренных ст. 198, 199 УК РФ / И.Ф. Харисов // Следователь. - 2011. - № 1. - С. 32-37.
  • Голубятников С.П. Проблемы доказывания налоговых преступлений, совершаемых с использованием формально легитимных организаций / С.П. Голубятников, А.Н. Буторов // Вестник Нижегородской академии МВД России. - 2013. - № 5. - С. 41-44.