Информация о статье

Название статьи:

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, в системе внешнеэкономических преступлений: правовой и криминалистический анализ

Авторы:
Плясов К.А., начальник Ростовского юридического института Министерства внутренних дел Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент, Ростовский юридический институт Министерства внутренних дел Российской Федерации, г. Ростов-на-Дону, Российская Федерация, rui@mvd.ru,

Варданян А.В., начальник кафедры криминалистики и оперативно-разыскной деятельности Ростовского юридического института Министерства внутренних дел Российской Федерации, доктор юридических наук, профессор, Ростовский юридический институт Министерства внутренних дел Российской Федерации, г. Ростов-на-Дону, Российская Федерация, avardanyan@yandex.ru

В рубрике:
ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Год: 2019 Том: 13 Номер журнала: 2

Страницы: 215-222

Тип статьи: Научная статья

УДК: 343.985.1

DOI: 10.17150/2500-4255.2019.13(2).215-222

Аннотация:
Вопросы повышения эффективности борьбы с преступностью в сфере внешнеэкономической деятельности, не утрачивая теоретической и практической значимости на протяжении всего постсоветского периода нашего государства, с новой силой актуализировались с момента вступления в силу в 2018 г. Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. Продолжая научные исследования закономерностей совершения преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности, авторы рассмотрели особенности уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физических или юридических лиц в соответствии с таможенным и налоговым законодательством. На основе анализа следственно-судебной практики расследования преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РФ, был сделан вывод о том, что совершение данных деяний сопровождается активными действиями заинтересованных лиц по сокрытию преступлений, причем наиболее сложной и общественно опасной разновидностью сокрытия следов уклонения от уплаты таможенных платежей является сокрытие ведения самой внешнеэкономической деятельности, носящее серийный, групповой или организованный характер, нередко сопровождающееся использованием фиктивных организаций. Указанные действия субъектов преступлений в случае реагирования правоохранительных органов сочетаются с отрицанием подозреваемыми или обвиняемыми сознательного характера неуплаты платежей, попытками убеждения в неосведомленности относительно обстоятельств поступления определенных товаров на территорию России и (или) Евразийского экономического союза, что актуализирует потребность в более тщательном установлении преступной мотивации как существенном обстоятельстве, входящем в предмет доказывания в соответствии со ст. 73 УПК РФ. Это побудило авторов сформулировать рекомендации по повышению результативности деятельности субъектов расследования в сфере установления обстоятельств совершения названных деяний.

Ключевые слова: преступления, государство, внешнеэкономическая деятельность, криминалистика, криминалистическая классификация, таможенная граница, Евразийский экономический союз, уклонение, уплата, таможенные платежи

Скачиваний - 1608
География скачиваний

Скачать полный текст статьи

Список цитируемой литературы:

Ларичев В.Д. Преступность в сфере внешнеэкономической деятельности / В.Д. Ларичев. - М. : Экзамен, 2009. - 509 с.
Макаров А.В. Уголовная политика в сфере противодействия таможенной преступности: актуальные вопросы / А.В. Макаров, А.А. Протасевич // Юридическое образование в Забайкальском крае: 20 лет юридическому факультету Забайкальского государственного университета : материалы науч.-практ. конф. - Чита, 2018. - С. 178-182.
Weerth C. Customs Sanctions of the EU-27: A Detailed Analysis and a Preview on the Modernized Customs Code of the EU and the European Union Customs Code / C. Weerth // Global Trade and Customs Journal. - 2013. - Vol. 8, iss. 2. - P. 42-52.
Суходолов А.П. Коррупция: механизмы развития, способы профилактики (опыт компьютерного моделирования с применением численных методов) / А.П. Суходолов, И.А. Кузнецова // Вестник Российского университета дружбы народов. Сер.: Математика, информатика, физика. - 2018. - Т. 26, № 2. - С. 183-193.
Spapens T. Macro Networks, Collectives, and Business Processes: An Integrated Approach to Organized Crime / T. Spapens // European Journal of Crime, Criminal Law and Criminal Justice. - 2010. - Vol. 18, iss. 2. - P. 185-215.
Lord N.J. Responding to Transnational Corporate Bribery Using international Frameworks for Enforcement: Anti-bribery and Corruption in the UK and Germany / N.J. Lord // Criminology and Criminal Justice. - 2014. - Vol. 14, № 1. - P. 100-120.
Cantens T. Mirror Analysis: Customs Risk Analysis and Fraud Detection / T. Cantens // Global Trade and Customs Journal. - 2015. - Vol. 10, iss. 6. - P. 207-216.
Lyons T. A Customs Union without Harmonized Sanctions: Time for Change? / T. Lyons // Global Trade and Customs Journal. - 2015. - Vol. 10, iss. 4. - P. 136-142.
Плясов К.А. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности как объект криминалистического научного анализа: современное состояние и потребность в систематизации / К.А. Плясов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. - 2017. - № 1-2. - С. 151-158.
Андриянов В.Н. Современный подход к разработке методики расследования преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности / В.Н. Андриянов, Ю.П. Гармаев // Сибирский юридический вестник. - 2003. - № 1. - С. 64-67.
Макаров А.В. О транснациональном характере преступности в сфере внешнеэкономической деятельности / А.В. Макаров, А.С. Жукова // Проблемы гражданского общества и правового государства : сб. материалов. - Чита, 2017. - С. 212-217.
Гаухман Л.Д. Преступления в сфере экономической деятельности / Л.Д. Гаухман, С.В. Максимов. - М. : ЮрИнфоР, 1998. - 296 с.
Гавло В.К. Обстановка преступления как структурный компонент криминалистической характеристики преступления / В.К. Гавло // Проблемы совершенствования тактики и методики расследования преступлений : сб. науч. тр. - Иркутск : Изд-во Иркут. гос. ун-та, 1980. - С. 51-53.
Ишигеев В.С. Обстановка совершения корыстных преступлений в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним [Электронный ресурс] / В.С. Ишигеев, Е.А. Гаврилов, С.В. Пясецкий // Baikal Research Journal. - 2016. - Т. 7, № 6. - Режим доступа: http://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=21220. - DOI: 10.17150/2411-6262.2016.7(6).16.
Дмитриенко И.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере внешнеэкономической деятельности : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.08 / И.В. Дмитриенко. - Краснодар, 2008. - 190 с.
Телешова Л.В. Взаимосвязь и взаимозависимость свойств личности с механизмом и способом совершения преступлений / Л.В. Телешова, А.А. Протасевич // Сибирские уголовно-процессуальные и криминалистические чтения. - 2015. - № 2 (8). - С. 257-267.
Антонян Ю.М. Личность корыстного преступника / Ю.М. Антонян, В.П. Голубев, Ю.Н. Кудряков. - Томск : Изд-во Том. ун-та, 1989. - 160 с.
Номоконов В.А. Проблема исследования причинного комплекса преступности в современной России / В.А. Номоконов // Проблемы детерминации и предупреждения преступности / под ред. А.И. Долговой. - М., 2017. - С. 35-42.
Причины преступности в России / под ред. Ю.М. Антоняна. - М. ; СПб. : Нестор-История, 2013. - 348 с.
Жбанков В.А. Криминалистическая характеристика таможенных преступлений / В.А. Жбанков. - М. : Изд-во Рос. тамож. акад., 2013. - 430 с.
Гончарова М.В. Мотивация преступного поведения корыстных преступников / М.В. Гончарова, И.Н. Подволоцкий // Международный научно-исследовательский журнал. - 2017. - № 3-2 (57). - С. 122-125.
Айвазова О.В. Криминалистический прием как криминалистическая научная категория / О.В. Айвазова // Юристъ-Правоведъ. - 2015. - № 3 (70). - С. 15-18.
Ишигеев В.С. Использование приемов психотерапии и релаксации в ходе проведения допросов при расследовании преступлений по факту хищений бюджетных средств [Электронный ресурс] / В.С. Ишигеев, Д.В. Паршин // Baikal Research Journal. - 2017. - Т. 8, № 1. - Режим доступа: http://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=21395. - DOI: 10.17150/2411-6262.2017.8(1).21.